Impuestos 2027 si tienes negocio propio: la startersaftrek pasa de €2.123 a €10

Aviso: esto son propuestas. El Parlamento las vota en noviembre y diciembre de 2026. El gabinete Jetten no tiene mayoría, así que pueden cambiar. Si se aprueban, casi todo arranca el 1 de enero de 2027.

Esta guía es para quien factura por su cuenta. Si lo que quieres es el efecto en tu sueldo, tu seguro y tu casa, esa es la otra guía de 2027.

1. Lo más fuerte: las deducciones del autónomo se vacían

El gobierno lleva años bajando la zelfstandigenaftrek. En 2027 le entra también al resto.

Los €10 de la startersaftrek no son un error de dedo. Es la cifra del plan. La dejan viva con un valor simbólico un año y la borran en 2028.

Para que dimensiones la caída de la zelfstandigenaftrek: en 2025 eran €2.470. En 2026 son €1.200. En 2027 quedan €900.

Qué significa en dinero. Si empezaste tu negocio y en 2026 juntabas startersaftrek más zelfstandigenaftrek, eso eran €3.323 que no pagaban impuesto. En 2027 son €910. Pierdes €2.413 de deducción.

El cálculo completo, porque la mkb-winstvrijstelling se lleva su parte: de esos €2.413, el 12,70% sigue libre, así que pagas impuesto sobre €2.107. A la tarifa de 36,23%, son unos €763 más de impuesto al año, por el mismo trabajo.

2. Lo que no cambia, y conviene saber

La mkb-winstvrijstelling sigue en 12,70%. Es el 12,70% de tu ganancia, después de las deducciones de arriba, que queda libre de impuesto. No se anunció cambio para 2027.

Ojo con el orden, porque casi nadie lo explica: primero se restan las deducciones, y el 12,70% se calcula sobre lo que queda. Si las deducciones bajan, la base sube, y ese 12,70% se aplica sobre un número más grande. Amortigua un poco el golpe, no lo cancela.

3. Las tarifas suben, y los tramos casi no

Dos cosas pasan aquí al mismo tiempo.

Una: las tarifas de los 2 primeros tramos suben.

Dos, y es la que casi no se cuenta: los tramos no se ajustan completo por inflación. En 2027 se aplica solo el 48% de la corrección. En 2028, el 12,2%.

Traducido: si tu ganancia sube con la inflación pero el tramo no sube igual, una parte de lo que ganas cruza a la tarifa de arriba sin que tú hayas ganado más en términos reales. Es un aumento de impuesto que no se anuncia como aumento de impuesto.

El segundo tramo ni se mueve: sigue en €78.426.

4. Si tienes BV, esto es otra película

El impuesto de sociedades no cambia. Van 3 años seguidos igual:

• 19% sobre los primeros €200.000 de ganancia
• 25,8% de ahí para arriba

La caja 2, que es por donde sacas el dinero de tu BV, tampoco cambia:

• 24,5% hasta €69.607
• 31% sobre lo que pase de ahí

El sueldo obligatorio del DGA (gebruikelijk loon) en 2026 es de €58.000. La cifra de 2027 se publica a finales de 2026.

El contraste es el punto de la guía: al autónomo le quitan deducciones, y a la BV no le tocan la tarifa. Si estás cerca del punto donde conviene cambiar de forma jurídica, 2027 mueve ese punto. No es consejo de que te cambies: es una señal de que el cálculo que hiciste hace 2 años ya no da el mismo resultado.

5. Lo que sí mejora

No todo baja.

Innovatiebox: de €25.000 a €100.000. Si tu empresa gana dinero con algo que desarrolló, la parte de esa ganancia que paga solo 9% se cuadruplica. Es la medida más grande a favor del pequeño empresario en este plan, y la que menos se menciona.

Energie-investeringsaftrek: de 40% a 45,5%. Si inviertes en equipo que ahorra energía, deduces más. (El comunicado del gobierno redondea a 45%; las tablas técnicas dicen 45,5%. La cifra exacta se confirma cuando salga la ley.)

Kilómetros sin impuesto: de €0,23 a €0,25. Lo que puedes pagarte, o pagarle a alguien, por kilómetro recorrido, libre de impuesto.

6. Los detalles chicos que igual te pegan

Agua de la llave. Sube €0,11 por m³, a €0,551. Y para las empresas se quita el tope: antes solo se gravaban los primeros 50.000 m³ y ahora se grava todo. Si tu negocio usa mucha agua, esto no es chico.

Youngtimer. La camioneta o el coche viejo de empresa con régimen especial ahora tiene que tener 17 años en vez de 16. En 2028 serán 20.

Transmisión de inmuebles. Comprar una casa que no vas a habitar baja de 8% a 7%.

Pensión propia. Si ganas €137.800 o más, el beneficio fiscal de lo que apartas para tu pensión se recorta, durante 6 años.

Caja 3. El patrimonio libre de impuesto sube a €60.098 por persona. Los porcentajes del rendimiento presunto se fijan a principios de 2027. La reforma de fondo de la caja 3 sigue en pausa: el gabinete dice que hará propuestas “el próximo periodo”, sin fecha.

La regla del 30%. Pasa a 27% el 1 de enero de 2027. Quien ya la usaba antes del 1 de enero de 2024 conserva el 30%.

7. Qué haces ahora

1. Si ibas a darte de alta, mira el calendario. La startersaftrek de 2026 vale €2.123 y la de 2027 vale €10. Darte de alta antes del 31 de diciembre no es un truco: es la diferencia entre alcanzar ese año de deducción o no. Revisa primero la ventana del KVK, porque tiene reglas de tiempo propias.
2. Si ya facturas, recalcula tu apartado para impuestos. Si guardabas un porcentaje fijo, ese porcentaje se quedó corto.
3. Si tienes BV, no hagas nada por este plan. A ti casi no te toca.
4. Vota con la información puesta. Esto lo aprueba el Parlamento en noviembre y diciembre.

Preguntas frecuentes

¿La startersaftrek de verdad baja a €10? Sí. Está en el Belastingplan 2027 y lo confirma la KVK. En 2026 son €2.123, en 2027 quedan €10 y en 2028 desaparece. También se elimina la depreciación libre para quien empieza.

¿Cuánto impuesto más voy a pagar como autónomo? Depende de tu ganancia. Si en 2026 usabas startersaftrek y zelfstandigenaftrek, pierdes €2.413 de deducción: quitando el 12,70% de la mkb-winstvrijstelling y aplicando la tarifa de 36,23%, son unos €763 al año. Si ya no eres starter, la pérdida es de €300 y el golpe queda en unos €95.

¿Me conviene pasar de eenmanszaak a BV por esto? No con este dato solo. La BV tiene costos fijos que el autónomo no tiene: notario para abrirla, contabilidad más cara y un sueldo obligatorio. Lo que sí es cierto es que el punto donde una cosa gana a la otra se movió, así que el cálculo que hiciste hace 2 años vale la pena rehacerlo con un contador.

¿Cambia el impuesto de sociedades en 2027? No. Sigue en 19% hasta €200.000 de ganancia y 25,8% arriba de eso. Van 3 años seguidos sin cambio.

¿Esto ya es ley? No. Es el plan que el gobierno presentó el 15 de septiembre de 2026. Lo votan las dos cámaras antes de que acabe el año. El gabinete no tiene mayoría, así que hay margen real de que algo cambie.